¿Cómo se calcula el usufructo vitalicio en una herencia?

Siempre o casi siempre que nos encontremos en una herencia en la que exista cónyuge viudo (no separado legalmente o de hecho), se le va a atribuir al menos parte de la herencia en usufructo. Por tanto, es conveniente saber cómo se determina ese valor.

Y para hacerlo, a falta regulación específica en el Código Civil, acudimos a complementarlo a la Ley del Impuesto de Sucesiones y Donaciones; en particular a la letra a) del artículo 26, que nos ilustra acerca de cómo hallar ese valor, si bien de una forma poco didáctica.

Para facilitar su comprensión, hemos optado por obviar el contenido de dicho precepto en este post y en su lugar, ponemos encima de la mesa una especie de fórmula de cálculo para fijar su importe.

¿Cómo se calcula el usufructo vitalicio en una herencia?

La regla práctica para determinar el valor del usufructo vitalicio es la siguiente:

1.- En primer lugar, a ”89” le restamos la edad del usufructuario a fecha del fallecimiento.

2.- Después, convertimos la cifra resultante en porcentaje. Esto es, le añadimos «%«.

3.-Finalmente, aplicamos la cifra resultante en porcentaje al valor de la herencia o de la porción de la misma a que se tenga derecho. Y ya tenemos el valor del usufructo vitalicio.

El resto hasta el total valor de la herencia (o de la porción de la misma a que se tenga derecho), determina el valor de la nuda propiedad.

Límite o tope del valor del Usufructo/Nuda propiedad

En cualquier caso, el usufructo tendrá un valor máximo del 70% (cuando el usufructuario tenga 19 años) y un valor mínimo del 10% (cuando tenga 79 o más años); la nuda propiedad tendrá un valor máximo del 90% y un mínimo del 30%.

Ejemplo.- Cónyuge viudo con derecho recibir el 100% de la herencia en usufructo; tiene 64 años al morir su esposo. Valor de la Herencia: 100.000.

1.- 89- 64 (edad del usufructuario) =25

2.- Convertimos la cifra resultante en porcentaje = 25%

3.- Aplicamos ese porcentaje a 100.000 (valor de la herencia a que tiene derecho como usufructuario). Valor del usufructo que corresponde recibir al cónyuge viudo: 25% x 100.000= 25.000.

Valor de la nuda propiedad: 75% x 100.000 = 75.000.

Consulta DGT V0992-06

Estamos seguros de que te habrá quedado crístalino Cómo se calcula el usufructo vitalicio en una herencia.

Pero si aún así tienes dudas o te han surgido otras, contacta con nosotros, te ayudamos a gestionar tu herencia!

Y ya puestos a hacer cálculos, te animamos a visitar nuestro Post sobre el Cálculo de la Legítima del Cónyuge Viudo.

Gracias por compartir!